Thuế môn bài là gì? Tìm hiểu tất tần tật thông tin về thuế môn bài

Thuế môn bài là một loại thuế mà bất kỳ một đơn vị, tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh nào cũng phải nộp. Tuy nhiên, không phải ai cũng biết rõ các quy định về mức đóng, thời hạn nộp và cách thức nộp thuế như thế nào? Vậy còn chần chừ gì nữa mà không cùng ReviewAZ chúng tôi tìm hiểu thuế môn bài là gì? Tất tần tật về loại thuế này?

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu thường là định ngạch được đánh vào giấy phép kinh doanh của đơn vị kinh doanh (hộ gia đình, doanh  nghiệp,...). Trong đó:

• Thuế trực thu là loại thuế phải nộp theo thu nhập cá nhân kiếm được bởi: sức lao động, cho thuê tài sản, lãi suất, cổ phiếu. Còn các doanh nghiệp sẽ nộp thuế theo mức lợi nhuận (thuế lợi tức).
• Thuế định ngạch là  mức thu cố định cho mọi đối tượng của sắc thuế.

Mức thu thuế môn bài sẽ được phân chia theo từng cấp bậc, dựa trên số vốn đăng ký kinh doanh hoặc doanh thu theo hàng năm, hoặc theo giá trị gia tăng của năm kế trước. Loại thuế này sẽ được cơ quan quản lý thuế thu theo hàng năm.

Các quy định về thuế môn bài

Mọi đơn vị cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trên lãnh thổ Việt nam phải thực hiện theo đúng các quy định đóng thuế. Sau đây là các quy định cơ bản về thuế môn bài mà bạn nên tham khảo:

Quy định thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Dựa theo khoản 3, điều 1 nghị định 22/2020/NĐ-CP các trường hợp phải nộp thuế môn bài phải thực hiện kê khai và nộp tờ kê khai cho cơ quan quản lý thuế. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là trước ngày 30 tháng 01 năm sau của năm thành lập. Cụ thể như: doanh nghiệp thành lập 1/1/2020 sẽ không phải đóng thuế môn bài năm 2020, doanh nghiệp sẽ bắt đầu phải nộp tờ kê khai môn bài trước ngày 30/01/2021.

Quy định thời hạn nộp thuế môn bài

Theo nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm, trừ các trường hợp được miễn thuế theo quy định.

Các trường hợp phải đóng thuế môn bài

Căn cứ theo điều 2 của nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 điều 1 của thông tư 65/2020/TT-BTC quy định các đối tượng phải nộp môn bài bao gồm cá nhân, tổ chức hoạt động kinh doanh hàng hóa và dịch vụ. Cụ thể có các trường hợp sau đây:

• Các doanh nghiệp được thành lập hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật.
• Các tổ chức kinh doanh được thành lập theo luật hợp tác xã
• Các đơn vị sự nghiệp được phù hợp theo quy định pháp luật
• Cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh, sản xuất
• Tổ chức xã hội, tổ chức nghề nghiệp, tổ chức chính trị, đơn vị vũ trang thực hiện kinh tế.
• Các tổ chức hoạt động kinh doanh và sản xuất khác.
• Chi nhánh, địa điểm và văn phòng đại diện của các tổ chức kinh doanh được quy định pháp luật.

Có thể bạn chưa biết: Cách tính thuế tncn - thu nhập cá nhân.Trường hợp nào phải nộp thuế tncn?

Các trường hợp miễn thuế môn bài

Theo nghị định 22/2020/NĐ-CP được sửa đổi từ nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định có thêm 3 trường hợp được miễn phí thuế môn bài. Vậy tính đến nay có tất cả 10 trường hợp được miễn thuế môn bài. Cụ thể như sau:  

• Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có các hoạt động kinh doanh, sản xuất có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu vnđ.
• Các cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất và kinh doanh không có địa điểm cố định, không thường xuyên.
• Các cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối
• Các cá nhân, hộ gia đình, tổ chức hoạt động đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần cho nghề đánh bắt cá.
• Các cơ quan báo chí, các điểm bưu điện văn hóa xã
• Hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp được quy định bởi pháp luật.

• Quỹ tín dụng nhân dân, các văn phòng đại diện, chi nhánh địa điểm kinh doanh của hợp tác xã. Đồng thời, bao gồm cả doanh nghiệp kinh doanh tại các vùng, địa bàn thuộc miền núi.
• Miễn phí thuế môn trong năm đầu tiên đối với các hoạt động kinh doanh, sản xuất mới thành lập.
• Doanh nghiệp quy mô nhỏ được chuyển từ kinh doanh hộ gia đình được miễn phí đóng thuế môn bài 3 năm đầu tiên.
• Các cơ sở giáo dục phổ thông hệ công lập và cơ sở giáo dục mầm non hệ công lập.

Quy định mức nộp thuế môn bài

Căn cứ theo điều 4 nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định mức nộp thuế môn bài theo từng nhóm đối tượng như sau:

Mức thu thuế môn bài của tổ chức hoạt động kinh doanh sản xuất hàng hóa và dịch vụ

• Vốn điều lệ/vốn đầu tư hơn 10 tỷ vnđ đóng thuế môn bài 3 triệu vnđ/năm
• Vốn điều lệ/vốn đầu tư dưới 10 tỷ vnđ đóng thuế môn bài 2 triệu vnđ/năm
• Các văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, tổ chức kinh tế khác đóng mức thuế môn bài 1 triệu vnđ/ năm.

Mức thu thuế môn bài của cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ

• Doanh thu trên 500 triệu vnđ/năm đóng thuế môn bài 1 triệu vnđ/năm
• Doanh thu 300-500 triệu vnđ/năm đóng thuế môn bài 500.000 vnđ/năm
• Danh thu từ 100-300 triệu vnđ/năm đóng thuế môn bài 300.000 vnd/năm

Có thể bạn chưa biết: Lợi nhuận ròng là gì? Làm thế nào để gia tăng lợi nhuận ròng?

Quy định xử phạt nộp chậm thuế môn bài và tờ khai thuế môn bài

Căn cứ theo điều 13 nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về mức xử phạt hành chính đối với hành vi nộp chậm hồ sơ thuế môn bài như sau:

• Phạt cảnh cáo đối với việc nộp hồ sơ khai thuế quá thời 1 -5 ngày có tình tiết giảm nhẹ
• Mức phạt tiền từ 2 triệu vnđ-5 triệu vnđ đối với trường hợp nộp hồ sơ thuế môn bài quá hạn từ 1-30 ngày
• Phạt tiền từ 5 triệu vnđ-8 triệu vnđ đối với trường hợp nộp chậm hồ sơ khai thuế từ 31-60 ngày.
• Phạt tiền từ 8 triệu vnđ-15 triệu vnđ đối với trường hợp nộp chậm hồ sơ khai thuế theo quy định từ 61-90 ngày. Và cùng mức xử phạt với trường hợp nộp chậm hồ sơ hơn 91 ngày nhưng không phát sinh thêm các thuế phải nộp khác.
• Phạt tiền từ 15 triệu vnđ-25 triệu vnđ đối với các trường hợp đóng thuế quá thời hạn 90 ngày và có phát sinh thêm số thuế phải nộp.

Mức xử phạt hành chính đối với hành vi nộp chậm thuế môn bài và tờ kê khai thuế môn bài rất cao, cao hơn rất nhiều với mức thuế phải đóng hàng năm. Bởi vậy, mọi cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh cần lưu ý đến thời hạn đóng thuế đúng hạn tránh mất mát không đáng có.

Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc các trường kinh doanh theo quy định nào cũng phải nộp đầy đủ hàng năm cho cơ quan thuế. Sau đây là 2 cách để có thể nộp thuế môn bài bạn có thể tham khảo:

Cách 1: Nộp tiền mặt khoản thuế môn bài cho kho bạc nhà nước tại quận/huyện mà bạn thực hiện kinh doanh, sản xuất.

Cách 2:  Nộp thuế môn bài điện tử thông qua tài khoản ngân hàng của công ty trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Đối với hình thức nộp này thì bắt buộc doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số.

Trên đây là toàn bộ nội dung về khái niệm thuế môn bài là gì? Các quy định và cách nộp thuế môn bài. Hy vọng những thông tin của bài viết sẽ hữu ích cho bạn đọc và doanh nghiệp. để có nhiều thông tin thú vị hơn hãy truy cập vào website ReviewAZ của chúng tôi nhé.

Có thể bạn chưa biết: Bảng cân đối kế toán là gì? Bật mí cách lập bảng cân đối kế toán chi tiết nhất