Bật mí cách lập bảng cân đối kế toán chi tiết nhất

Định kỳ hàng quý, các doanh nghiệp đều phải có những thống kê, báo cáo về tình hình hoạt động tài chính. Nhiệm vụ của những kế toán, kiểm toán viên chính là nộp các bảng cân đối kế toán chi tiết, đầy đủ nhất. Vậy đây là tài liệu gì? Cách lập bảng cân đối kế toán như thế nào? Trong bài viết dưới đây, hãy cùng chúng tôi đi tìm hiểu sâu hơn về vấn đề này nhé.

Tìm hiểu chung về bảng cân đối kế toán

Nhiệm vụ của các kế toán viên trong doanh nghiệp là luôn nắm chắc về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Họ cần báo cáo rất nhiều số liệu thu chi, vì thế việc lập ra ra bảng cân đối kế toán là giải pháp hoàn hảo để tổng hợp, báo cáo nhanh chóng nhất.

Bảng cân đối kế toán là gì

Trước khi đi tìm hiểu cách lập bảng cân đối kế toán, chúng ta cần biết đây là tài liệu gì?

Bảng cân đối kế toán được hiểu là một báo cáo tài chính vô cùng quan trọng, có quy mô tổng hợp. Nhìn vào tài liệu này, doanh nghiệp có thể thấy được tổng quát toàn bộ những tài sản, nguồn vốn hiện có. Đây có thể được ví như một bức ảnh chụp nhanh nguồn lực tài chính doanh nghiệp.

Mỗi bảng cân đối kế toán đều chỉ có giá trị trong một thời điểm nhất định.

Kết cấu của một bảng cân đối kế toán

Theo quy định, một bảng cân đối kế toán phải được chia làm 2 phần: phần tài sản và nguồn vốn.

• Tài sản: có tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.

Tài sản ngắn hạn: vốn đầu tư bằng tiền, đầu tư ngắn hạn, các khoản cần thu, hàng tồn kho.

Tài sản dài hạn: nợ dài hạn cần thu, tài sản cố định, tài sản đầu tư dở dang, khoản đầu tư tài chính dài hạn.

• Nguồn vốn: bao gồm nợ phải trả và chủ sở hữu

Nợ phải trả: có hai khoản là nợ ngắn hạn và nợ dài hạn

Chủ sở hữu: bao gồm vốn đầu tư ban đầu, các quỹ không chia lợi nhuận và hệ thống lợi nhuận chưa được phân phối.

Có thể bạn chưa biết: Cách tính thuế tncn - thu nhập cá nhân.Trường hợp nào phải nộp thuế tncn?

Cách lập bảng cân đối kế toán chính xác nhất 2021

Lập bảng cân đối kế toán như thế nào luôn là câu hỏi được nhiều người đặt ra. Làm sao để giải quyết một khối lượng dữ liệu khổng lồ một cách nhanh chóng, khoa học?

Để lập bảng cân đối kế toán, bạn có thể áp dụng công thức chung như sau:

• Cột “Số đầu năm”: sử dụng cột “số cuối kỳ” của năm trước
• Cột “Số cuối kỳ”: sử dụng “số dư cuối kỳ” của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh trong năm nay

Lưu ý: Tổng tài sản sẽ bằng tổng giá trị nguồn vốn.

Công thức riêng để lập bảng cân đối tài sản

Tên các chỉ tiêu		Mã số quy định			Công thức tính			Số dư cuối kỳ của tài khoản doanh nghiệp
								Dư Nợ		Dư Còn
A.   Tài sản ngắn hạn		100
I.  Tiền và các khoản tài sản tương đương		110			110=111+112
1.   Tiền		111						111,112, 114
2. Các tài sản tương đương tiền		112						1281,1288 (các khoản đầu tư dưới 4 tháng)
II.  Khoản  tài chính ngắn hạn		120			120=121+122+123
1.   Chứng khoán kinh doanh trong năm		121						121
2.   Dự phòng khoản giảm chứng khoán kinh doanh		122								229
3.   Khoản đầu tư cho tới ngày nắm giữ đáo hạn		123						1281,1282,1288 (các khoản có kỳ hạn dưới 11 tháng)
III.  Các khoản ngắn hạn bắt buộc phải thu	130			130=131+132+133+ 134+135+136+137
1.   Khoản phải thu ngắn hạn của KH	131							131 (kỳ hạn thu tiền dưới 11 tháng)
2.   Trả trước cho người bán	132							331 (số đã trả trước dưới 12 tháng
3.   Phải thu nội bộ ngắn hạn	133							1362,1363,1368 (kỳ hạn thu tiền dưới 12 tháng)
4.   Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD	134							337
5.   Khoản phải thu về để vay ngắn hạn	135							1283
6.   Các khoản phải thu khác	136							1385, 1388, 334, 338, 141, 244, 1381
7.   Dự phòng phải thu ngắn hạn chưa đòi được	137									2293 (ghi âm)

Công thức cân đối nguồn vốn chính xác nhất

Tên các chỉ tiêu		Mã số quy định		Công thức tính	Số dư cuối kỳ vẫn còn trong tài khoản
					Dư Nợ	Dư Còn
I.  Khoản nợ ngắn hạn		310		310=311+339
1.   Khoản nợ trả người bán ngắn hạn		311				331 (kỳ hạn dưới 11 tháng)
2.   Khoản người mua trả tiền trước ngắn hạn		312				131
3.   Các khoản thuế và các khoản phải nộp nhà nước		313				333
4.   Khoản phải trả người lao động		314				334
5.   Các phần chi phí phải trả ngắn hạn		315				335 (chi phí phải trả dưới 12 tháng)
6.   Chi phí trả nội bộ ngắn hạn		316				3362,3363,3368
7.   Chi phí trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng		317				337
8.   Phần tiền doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn		318				3387 ( cần thực hiện trong vòng 11 tháng)
9.   Chi phí phải trả ngắn hạn khác		319				338,138,344
10.  Số tiền vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn		320				341,34311 ( thanh toán trong 11 tháng)
11.  Phần tiền  dự phòng phải trả ngắn hạn		321				352
12.  Phần quỹ khen thưởng, phúc lợi		322				353
13.  Số quỹ bình ổn giá		323				357
14.  Các giao dịch mua bán trái phiếu chính phủ		324				171
II.  Phần nợ dài hạn		330		Mã số 330 + Mã số 339
1.   Chi phí cần phải trả người bán dài hạn		331				331 ( trên 11 tháng)
2.   Chi phí người mua trả tiền trước		332				131 (trên 11 tháng)
3.   Chi phí phải trả dài hạn		333				335
4.   Khoản cần trả nội bộ về vốn kinh doanh		334				3361
5.   Khoản cần trả nội bộ  trong thời gian dài hạn		335				3362, 3363, 3368
6.   Những chi phí chưa thực hiện dài hạn		336				3387 ( doanh nghiệp phải thực hiện trên 11  tháng)
7.   Khoản cần trả dài hạn khác		337				338,344 (chi tiết các khoản kỳ hạn trên 12 tháng)
8.   Những khoản vay và nợ thuê tài chính dài hạn		338			34312 (âm)	341 (kỳ hạn trên 12 tháng) ,34311, 34313
9.   Cổ phần trái phiếu chuyển đổi		339				3432

Có thể bạn quan tâm: Tài sản cố định là gì? Hướng dẫn phân loại tài sản cho các doanh nghiệp

Ý nghĩa của bảng cân đối kế toán là gì

Toàn bộ phần tài sản và phần nguồn vốn hiện hành mà doanh nghiệp đang có, cần phải được thống kê và sử dụng một các khoa học, hợp lý. Đó là lý do khiến những bảng cân đối kế toán phổ biến và trở thành tài liệu bắt buộc trong các doanh nghiệp.

Vậy ý nghĩa của bảng cân đối kế toán đối với phần tài sản và phần vốn của doanh nghiệp là gì?

Về mặt pháp lý

Lập bảng cân đối kế toán giúp phản ánh toàn bộ số tài sản và số vốn hiện có trong quỹ của doanh nghiệp. Số tài sản này hoàn toàn thuộc quyền quản lý, sở hữu của chủ doanh nghiệp.

Bên cạnh đó, trong bảng cân đối kế toán cũng nêu ra đầy đủ quy mô, cơ cấu của các khoản nợ. Điều này là cơ sở pháp lý để doanh nghiệp thực hiện thanh toán, hoàn trả và thực hiện trách nhiệm đối với khoản nợ.

Về mặt kinh tế

Bảng cân đối kế toán có vai trò vô cùng to lớn đối với ngân sách của doanh nghiệp. Chỉ cần nhìn vào tài liệu này, lãnh đạo công ty có thể ngay lập tức nắm bắt được các thông tin tài chính đầy đủ. Nhờ đó, những chính sách thay đổi, điều chỉnh sẽ kịp thời được ban hành.

Ngoài ra, ý nghĩa của bảng cân đối kế toán còn là dự đoán về các rủi ro tài chính có thể xảy ra trong quá trình hoạt động.

Vì vậy mà tài liệu này luôn cần được cập nhật hàng năm, hàng quý, nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp nắm bắt được tình hình kinh doanh, đầu tư của công ty mình.

Trên đây là toàn bộ những thông tin về cách lập bảng cân đối kế toán mới nhất 2021. Nếu bạn là một kế toán, kiểm toán viên, bài viết chắc chắn sẽ mang tới nhiều kinh nghiệm bổ ích cho bạn. Theo dõi ReviewAZ để đón đọc thêm nhiều bài viết bổ ích hơn nhé.

Có thể bạn quan tâm: Lợi nhuận ròng là gì? Làm thế nào để gia tăng lợi nhuận ròng?